Într-un context juridic și economic marcat de intensificarea măsurilor de transparență și prevenire a spălării banilor, identificarea și declararea beneficiarilor reali a devenit o obligație centrală pentru numeroase entități juridice. Legea nr. 129/2019, în forma sa actualizată, reglementează clar cine este considerat beneficiar real, care sunt obligațiile de raportare, termenele de respectat și sancțiunile aplicabile în caz de neconformare.
- Cine este beneficiarul real?
Potrivit art. 4 alin. (1) din Legea nr. 129/2019, beneficiarul real este orice persoană fizică ce deține sau controlează în mod direct sau indirect clientul ori în al cărei nume se efectuează o tranzacție, operațiune sau activitate. Pentru societăți comerciale, conform alin. (2) lit. a), beneficiarii reali includ:
- Persoanele fizice care dețin peste 25% + 1 acțiune sau un procent suficient pentru a exercita controlul;
- Persoanele care exercită controlul prin alte mijloace;
- Cu excepția companiilor listate la bursă, care se supun unor reguli de transparență internaționale.
În cazul asociațiilor și fundațiilor, beneficiarii reali sunt fondatorii sau persoanele în al căror interes funcționează organizația, membrii consiliului director, persoanele împuternicite de acesta, precum și orice altă persoană fizică ce exercită control efectiv.
- Obligația de declarare
Legea impune depunerea unei declarații privind beneficiarul real în următoarele situații:
- La înmatriculare: toate entitățile juridice supuse înregistrării la Registrul Comerțului trebuie să declare beneficiarul real la momentul înființării.
- La modificări: dacă apar schimbări în structura beneficiarilor reali, declarația trebuie actualizată în termen de 15 zile.
- Anual: pentru entitățile care au acționari în jurisdicții cu risc fiscal sau susceptibile la spălare de bani, declarația se reînnoiește anual, în termen de 15 zile de la aprobarea situațiilor financiare.
Sunt exceptate de la obligația de declarare regiile autonome, companiile/societățile naționale și entitățile deținute integral sau majoritar de stat.
- Obligații speciale pentru entități cu acționariat din jurisdicții cu risc
Conform art. 56 alin. (13), entitățile care au în structura lor acționari provenind din jurisdicții necooperante fiscal, din zone cu risc ridicat de spălare a banilor/finanțare a terorismului sau monitorizate de organisme internaționale, trebuie să depună declarația privind beneficiarii reali anual, chiar dacă nu au intervenit modificări. Această obligație este menită să sporească transparența în fața riscurilor transfrontaliere.
- Termene de conformare
Pentru a evita sancțiunile, entitățile trebuie să respecte termenele prevăzute de lege:
- La înmatriculare: odată cu depunerea actelor de înființare;
- La modificări: în termen de 15 zile de la data apariției acestora;
- Anual: în termen de 15 zile de la aprobarea bilanțului;
- Pentru entitățile existente la data de 21 iulie 2019: până la 1 noiembrie 2020 (termen deja expirat, dar relevant pentru istoricul conformării).
- Sancțiuni aplicabile
Nerespectarea obligațiilor de declarare poate atrage sancțiuni semnificative:
- Pentru societăți comerciale: amendă între 5.000 și 10.000 lei. Dacă în 30 de zile de la aplicarea amenzii nu se depune declarația, poate urma dizolvarea societății conform art. 237 din Legea nr. 31/1990.
- Pentru asociații și fundații: amendă inițială între 200 și 2.500 lei, urmată, în caz de recidivă, de sancțiuni între 500 și 5.000 lei și posibilitatea de dizolvare.
Concluzie
Respectarea obligațiilor privind declararea beneficiarului real nu este doar o formalitate administrativă, ci un pas esențial în consolidarea transparenței economice și a încrederii în mediul de afaceri. Legea nr. 129/2019 oferă un cadru clar și strict, iar neconformarea atrage consecințe juridice serioase. Recomandarea fermă pentru orice entitate este să își stabilească o procedură internă de monitorizare a modificărilor și să consulte periodic Registrul Comerțului sau consilierii juridici pentru a evita riscurile legale.
Co-autori:
Ioana Chiper Zah
Timeia Lupșa